2024年4月16日，加拿大政府公布了2024年联邦预算，其中关于 资本利得税 的调整会对投资者和购房者产生比较大的影响。理解这些变化对于投资者、企业主和房地产专业人士来说尤为重要。为了帮助大家理解其中的变化，犀牛从中提取了关键点和潜在影响的给大家做一些概括和分析。
资本利得税 税率上调
资本利得税（ Capital Gains Tax）是对出售资本资产（如房地产、股票、贵金属等）时所获得的利润征收的税。资本利得是指资产出售价格超过其购买价格（调整后的成本基础）后的收益。例如，如果您以100,000加元购买了一套房子，后来以150,000加元出售，那么50,000加元的增值部分就是资本利得。
关键点：
- 纳入率：纳入率是计算应税资本利得的比例。例如，如果纳入率为50%，那么50%的资本利得将计入您的应税收入中。2024年6月25日后，加拿大对个人的资本利得纳入率将上调至66.67%，但对年度资本利得超过250,000加元的部分适用。对于年度资本利得在$250,000以下的部分，仍将适用以前的50%纳入率。
- 税务影响：资本利得税的变化会影响投资者和企业主的税务负担，特别是在房地产和股票投资方面。纳税人需要根据新的税率进行税务规划，以尽量减少税收负担。
- 豁免和激励：某些资本利得可能有豁免，如企业家终身资本利得免税额（LCGE）和加拿大企业家激励计划（针对合资格股份）。这些豁免和激励可以帮助减轻特定类型资本利得的税负。
- 短期和长期持有：对持有时间不到一年的住宅物业的资本利得，根据住宅物业翻转规则（residential property flipping rule 炒房），除非符合豁免条件，否则可能被视为业务收入（即100%应税）。
企业家终身资本利得免税额（LCGE）上调
企业家终身资本利得免税额（lifetime capital gains exemption LCGE）是一项税务优惠政策，允许加拿大居民在出售合资格的小型企业公司股份（QSBC）或合资格的农渔业财产（QFFP）时享受一定金额的资本利得免税。具体来说，纳税人可以在其一生中对这些合资格资产的出售获得一定限额内的资本利得免税。在2024年，这一免税额将从101.6万加元提高到125万加元。
简单来说，LCGE使得符合条件的企业家在出售其企业股份时，可以减轻税务负担，从而激励更多人投资和经营小型企业。
变更内容：从2024年6月25日起，企业家终身资本利得免税额将增加到$1.25百万（从$1.016百万起），适用于合资格资本利得。
影响：如果您出售合资格的小型企业公司（QSBC）的股份或合资格的农渔业财产（QFFP），那么终身资本利得免税额的增加将使免税上限提高到$1.25百万，有助于降低这些交易的税负。
资本利得税 之替代最低税（AMT）调整
替代最低税（AMT）是一种平行于普通个人所得税的税收计算方法，旨在确保高收入纳税人支付一定比例的税款。AMT允许的税收抵免、扣除和豁免比普通所得税规则下更少。其目的是防止高收入者利用各种税收优惠措施将应纳税所得降得过低。纳税人在计算税款时，需同时计算普通所得税和AMT，并支付其中较高者。AMT的存在增加了税务规划的复杂性，特别是在涉及大额资本利得和慈善捐赠时。
变更内容：继续调整AMT规则，以与常规所得税计算的变化保持一致。替代最低税是一种平行的税收计算方式，允许的税收抵免、扣除和豁免较普通个人所得税规则更少。纳税人需支付常规税或AMT中的较高者。
影响：在进行资本利得实现和慈善捐赠规划时，AMT变得尤为重要，影响税务规划策略。
资本利得税 之加拿大企业家激励计划
加拿大企业家激励计划（Canadian Entrepreneurs’ Incentive）是一项旨在鼓励创业的税收政策改革，预计在2025年开始实施。该计划通过降低合格股份的资本利得税率来支持企业家精神。
关键特点：
- 资本利得税减免：对合格股份的资本利得税率降至三分之一。
- 适用范围：个人一生中最多可以享受200万加元的资本利得减免。
- 优惠税率：合格股份的资本利得包含率为现行包含率的一半。
这项政策的设计是为了减轻创业者在出售合格股份时的税务负担，从而激励更多人参与创业活动。关于这个政策还需要等待出台后的继续研究，犀牛感觉这是一项应该好好利用的政策。
关于2024年 资本利得税 调整的话题，今天就介绍这么多，希望这篇文章能帮助您更好地理解2024年资本利得税调整的影响，并为您的财务规划提供一些帮助。如果您有任何疑问欢迎在下面留言。本文写于2024年7月11日，文章为犀牛原创，允许转载，请务必保留作者及原文链接。我是犀牛，我在多伦多用“工匠精神”做地产。欢迎访问地产犀牛官网（TeamRhino.ca），订阅微信公众平台“这就是多伦多”（号码：Toronto-RealEstate），和我一起“价值投资房地产”！
