多伦多房屋空置税Vacant Home Tax(VHT)申报大全

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2021年7月15 日,多伦多市议会批准实施空置房屋税 Vacant Home Tax(VHT)。从2023年开始,多伦多的空置住宅按年度征税。如果在上一个日历年空置超过6个月,或者根据附例以其他方式空置,该物业即定义为空置屋。文章来源《犀牛手札532:多伦多房屋空置税Vacant Home Tax(VHT)申报大全(2023年版)》

不管名下房屋的状态是自住还是出租,所有住宅的业主必须通过市府指定的网站提交强制性的房屋居住状况声明(上一年的房产居住状况)。

多伦多房屋空置税常见问题一览

以下是犀牛从政府官网搜集整理的有关空置税的具体细节,需要的朋友可以收藏:

1)强制性申报

只要名下拥有房产,不管状态如何,是自住还是出租,业主必须申报空置税。

2)空置税计算方法

多伦多所有在上一年申报、认定或确定空置超过六个月的住宅,将征收当前价值评估 (CVA) 百分之一的空置房屋税。例如,如果您的财产的 CVA 为 1,000,000 加元,则纳税额为 10,000 加元(1% x 1,000,000)。 税收是根据房产上一年的入住情况计算的。例如,如果房屋在 2022 年空置,则税款将在 2023 年缴纳。

3)多伦多市房产空置税申报要点

  • 要进行申报,需要使用税单(tax bill)或财产税账户对账单(property tax account statement)上的 21 位评估名册编号(21-digit assessment roll number)和客户编号(customer number)。
  • 入住状态声明应通过 2022 年 12 月中旬开放的城市安全在线申报门户网站进行。如有需要,业主可致电311热线获得纸质申报表。纸质表格必须完整填写并在市府接收截止日期前寄达市府,以免被罚款或导致你的房产被视为空置。请留意加拿大邮局的派送时间。
  • 对于房子有人居住,但不是房主的住宅物业,业主在进行声明时将需要提交有关租户和/或允许居住者的信息。
  • 对于出租物业,业主在进行声明时需要提交有关租户和/或允许居住者的信息。
  • 对于在纳税年度内宣布空置六个月或以上且没有符合条件的豁免的住宅物业,业主需要缴纳空置税。
  • 应纳税的业主将在 3月至4月收到一份空置房屋税通知,税款须在5月1日前交纳。如果业主未能在截止日期前作出年度申报和/或提供证明文件,住宅物业将被视为空置。
  • 如果您提交的声明有误,您可以: 在 2月 2日申报截止日期之前提交新的申报,如果在申报截止日期之后提交投诉通知、不申报或作出虚假申报可能会被处以 250 至 10,000 加元的罚款
  • 申报对象:个人及公司名下住宅物业
  • 申报区域:City of Toronto (North York、Scarborough、Etobicoke、Toronto)
  • 现在的空置税税率是1% of current value of assessment,2024年是3%,屋主必须declare,每年空置6个月以上需要付,不管是否空置都需要declare
  • current value of assessment(CVA)并不是地税单上的数字,而是指你房屋目前的市场价。

4)房屋状况申报种类一览

房屋状况申报描述是否缴纳空置税
Occupied as principal residence of homeowner(作为房主的主要住所)作为房主,您在整个纳税年度内占用住宅物业六个月或更长时间。您只能有一个主要居所。
Occupied as principal residence of a permitted occupant(作为许可占用者的主要居所占用)经注册业主授权在整个纳税年度内占用住宅物业作为其主要住所六个月或更长时间的人。允许的占用者不是租户或转租户。准许居住者可包括但不限于登记业主的家庭成员或朋友。
Occupied as a tenanted property(作为出租物业占用)由拥有至少 30 天期限的书面租赁协议的人占用的财产,以占用住宅财产作为其主要住所。该房产必须在一年中由一个或多个租户占用六个月或更长时间。
Vacant with an eligible exemption(符合条件的豁免空缺)住宅业主可以宣布符合条件的豁免财产空置。请参阅豁免部分了解详情。
Vacant or deemed/determined vacant(空缺或被视为/确定空缺)房主可以通过其财产状况声明“宣布”财产空置。如果业主未能做出财产状况声明,则财产将被“视为”空置。已被选中进行审计或接受投诉通知或上诉审查的房产可以在审查完成后“确定”为空置。

5)如何支付空置税

为确保您的付款在到期日或之前到达市政府,建议通过 MyToronto Pay 或通过金融机构的网上银行门户以电子方式付款。

5.1)MyToronto Pay

MyToronto Pay(网址:https://www.toronto.ca/services-payments/mytoronto-pay/)是多伦多市与PayIt 合作推出的一项新服务。使用 MyToronto Pay,可以通过电子资金转账支付空置屋税,不收取手续费,或者通过信用卡或借记卡支付公司收取的手续费。

5.2)金融机构

您可以通过网上银行、电话银行、自动取款机 (ATM) 或亲自到银行或金融机构缴纳空置房屋税。 通过网上银行注册和支付: 您将需要您的空置房屋税通知中的 21 位评估名册号码。

5.3)邮寄付款

市政府接受远期支票(post-dated cheques payable to the Treasurer, City of Toronto):

邮寄地址:Treasurer, City of Toronto Box 5000 Toronto, ON M2N 5V1

6)房屋所有权变更(买卖)和空置税

买方和卖方有责任做出适当的安排以确保申报已提交。 空置房屋税将形成对房产的留置权,任何未缴税款将成为购买者的责任。 如果在 1 月 1 日和 2 月 2 日申报期结束之间发生交割,卖方必须在交割前完成申报,因为只有卖方才能知道上一年的物业入住情况。 如果在申报期(2 月 3 日至 12 月 31 日)之后交割,买方必须在下一年提交申报。购买者有资格获得“合法所有权转让”豁免。 卖方应向买方提供一份已填妥并存档的财产状况声明的副本。 供应商应在交易结束时提供法定声明,确认提交的财产状况声明真实无误。

7)如何豁免空置税

如果满足以下条件之一,房产可能会免征空置税:

符合条件的豁免描述需要的证明文件
注册屋主死亡由于业主去世,该物业在前一年空置了六个月以上。Copy of death certificate.(死亡证明复印件)
Repairs or renovations(维修或翻新)空置物业正在进行维修或装修,并同时满足下列条件:a)维修和翻新阻碍了空置财产的占用和正常使用b)已为维修和翻新颁发了所有必要的许可证c)市首席建筑官认为维修或翻新工作正在积极进行中,没有不必要的延误防止占用的项目类型的描述;与维修和翻新相关的建筑许可证副本
主要居所在维护之中空置财产的主要居民在纳税年度内在医院、长期或支持性护理机构中停留最多六个月。最多可在连续两个纳税年度内申请此项豁免。带有抬头抬头的医疗机构签名信函
合法所有权的转移您在前一年购买了您的房产,并且出售涉及将该房产的权益 100% 转让给无关的个人或公司。这不包括名称更改、添加第二个所有者和删除第二个所有者。Copy of land transfer deed(土地转让契据复印件)
Occupancy for full-time employment(因工作原因不能自住)主要住所位于大多伦多地区以外的空置房产的所有者在纳税年度内至少有六个月的时间用于就业目的大多伦多地区以外的居住证明;雇主在公司抬头或雇佣合同上签名的信件
Court order(法庭命令)有一项有效的法院命令禁止在纳税年度的至少六个月内占用空置财产Copy of court order(法院命令副本)

8)多伦多空置税的官方网址:

www.toronto.ca/services-payments/property-taxes-utilities/vacant-home-tax/

多伦多房屋空置税申报步骤详解

第1步:

访问空置税申报官网。点击”Submit Declaration“

第2步:

勾选统一下一步

第3步:

填写12位的Assessment Roll Number以及6-9位的Customer Number。两者都可以在市政的空置税通知单上找到。

第4步:

选择申报人是自己(Registered Owner)还是他人(On Behalf of the Registered Owner)代申报。如果是业主自己,需要填写姓名电话邮箱,如果是代理人则业主和代理人的信息都要。

第5步:

如果自住至少6个月,选择”Yes“直接到下一步。

如果是以下情况之一,则要选择”No“,并提供居住人的联系方式。

  • 空置
  • 由家庭成员,朋友和可居住
  • 房东与租客合住

如果物业空置但符合豁免条款,可勾选合适的豁免条款并上传对应证明文件。

第6步

对申报信息确认,勾选同意并点击”Declare“提交申报。

第7步

页面显示申报已完成,并显示是否需要缴纳空置税的结论。

如何用MyToronto Pay缴纳多伦多房屋空置税视频介绍

本文初写于2022年11月24日,在2023年10月18日有更新,文章为犀牛原创,转载请务必保留作者及原文链接。我是在多伦多用“工匠精神”做地产的犀牛。欢迎访问地产犀牛官网(TeamRhino.ca),订阅微信公众平台“这就是多伦多”(号码:Toronto-RealEstate),和我一起“价值投资房地产”!

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