加拿大以及安省对购房者经常会有优惠政策，本群《犀牛手札》给大家介绍 买房优惠 和 购房税务抵免 都有哪些。内容包括：土地转让税退税（Land Transfer Tax Refunds for First Time Homebuyers）、GST/HST退税（GST/HST new housing rebate）、第一次购房税收抵免（First Time Home buyers’ Tax Credit）等。这些优惠和折扣到底有哪些区别，哪些人符合条件，今天犀牛为大家做个详细说明。
首次购房者土地转让税退税（Land Transfer Tax Refunds for First Time Homebuyers）
在加拿大安省，如果你是首次购房，并且房屋用于自住而不是出租，就可以享受 首次购房者土地转让税退税（Land Transfer Tax Refunds for First Time Homebuyers）。LTTR 这种 买房优惠 在购房时通过律师办理，律师会问你相关的问题，确认你是否符合条件。以安省为例，需要满足以下条件：购房者必须是加拿大公民或永久居民；购房者必须在房子交割后9个月之内，将这个房子作为主要居所；购房者需要年满18周岁，购房前在全球任何地方都没有拥有物业；如果购房者已婚，购房者的配偶在与购房者结婚时没有拥有物业；
多伦多以外的安省居民，土地转让税退税最高为$4,000，如果是多伦多市居民，还有市政府的土地转让税退税$4,475，总共可以拿到的最高退税为$8,475。
共有产权土地转让税的退税按照相应产权比例计算。比如，购房者由于申请按揭贷款的需要而与父母共同拥有房屋产权，假如父母产权比例为10%，由于父母不是首套房，不符合退税要求，但购房者若符合上述要求，就可以获得总退税额的90%。
买房优惠之安省新房 HST 退税
在安省购买新房需要支付 13% 的HST，但是根据目前的政策，你支付的HST中有一部分是可以退还的。
HST 退税只适用于新房，二手住房的买卖是免征HST的。如果所购买的物业用于自住，通常由房屋开发商代为申请退税，所付房款中已扣除相应的退税。如果打算出租，买家在房屋交割之后取得租期一年或以上租约，可通过会计师，税务规划师等专业人士，或者自己申请退税。如果购买时声称是自住，但拿到房后很快转手卖出，需要退还相应退税加利息；如果自住改为出租，需要退还相应退税加利息，并按出租房重新申请。需要注意的是，退税申请有时限，如果房屋交割后两年内未提交申请，就拿不到退税。
HST退税能退多少？以购新房为例，房价$350,000或以下者，退税金额为应付联邦HST的36%，最高退税为$6,300；房价$350,000以上但低于$450,000者，联邦HST退税会按比例下降；房价$450,000以上者，没有联邦HST退税。另外在安省,新房购买者可申请75%的省HST退税，最高省HST退税可达$24,000。
关于新房退税，感兴趣的朋友，可以参阅下面4篇文章：《犀牛手札428：NRRP 楼花出租退税要点汇总》、《犀牛手札233：自住房退税 Q&A》、《犀牛手札452：投资房退税 Q&A》、《犀牛手札456：楼花退税 手把手演示》。
首次购房税收抵免 First-Time Home Buyers’ Tax Credit (HBTC)
从2009年1月27日开始，买房的人可以在年终抵扣$5,000的购房费用。具体情况请大家询问自己的会计师。
首次购房税收抵免是一项非可退还税收抵免，适用于首次购房者。从2009年1月27日开始，买房的人可以在年终抵扣 HBTC。目前HBTC的额度为$5,000的税基金额，根据联邦个人所得税率计算，这相当于最高$750的税收减免。
资格要求
要符合HBTC的资格，购房者必须满足以下条件：
- 首次购房者：购房者在购买房屋的年度之前的四年内没有在加拿大拥有过主要居所。
- 符合条件的房屋：所购买的房屋必须在加拿大，并且可以是独立屋、半独立屋、联排别墅、移动房屋、共管公寓等。
- 入住要求：购房者或其配偶/同居伴侣在购买房屋后的第一年内必须打算并且已经搬入该房屋作为主要居所。
如何申请HBTC买房优惠
HBTC的申请通过在报税时填写加拿大税务局（CRA）提供的税表来实现：
- 填写税表：在报税时，购房者需要在联邦收入税表（T1）中填写关于HBTC的部分。
- 提供必要信息：包括购房的详细信息和符合资格的声明。
其他注意事项
- 共同申请：如果房屋是由多个符合条件的首次购房者共同购买的，所有符合条件的购房者可以共同分享$5,000的税基金额，但每人获得的抵免额之和不能超过$750。
- 残疾人士：如果购房者或其配偶/同居伴侣是残疾人士，即使他们以前拥有过房屋，只要新的购房是为了适应其残疾并提供更合适的生活环境，也可以申请HBTC。
例子
假设一个符合条件的首次购房者在报税时申请了HBTC，他们将在其联邦税收中获得$750的减免。这意味着他们应缴纳的联邦税款将减少$750，从而减轻购房当年的经济负担。
买房优惠 之RRSP买房者计划（Home Buyers’ Plan）
首次购房者有机会从 Registered Retirement Savings Plan (RRSP) 中提取$25,000用于购房费用，然后连续15年每年付回RRSP账户，直至付清。
加拿大安大略省的 RRSP买房者计划（Home Buyers’ Plan, HBP）是联邦政府推出的一项计划，允许符合条件的首次购房者从他们的注册退休储蓄计划（Registered Retirement Savings Plan, RRSP）中提取资金用于购买或建造他们的首套住房，而无需立即缴纳所得税。下面是关于HBP的简要介绍：
什么是 RRSP买房者计划（HBP）？
RRSP买房者计划是加拿大税务局（CRA）管理的一项计划，旨在帮助首次购房者利用他们的退休储蓄实现购房目标。通过HBP，购房者可以从RRSP中提取最多$35,000（如果是夫妻或同居伴侣，每人各最多$35,000）用于购房。
资格要求
要符合HBP的资格，购房者必须满足以下条件：
- 首次购房者：在提取资金的年度之前的四年内，购房者或其配偶/同居伴侣没有在加拿大拥有过主要居所。
- 购房计划：购房者必须打算在提取资金后的第一年内购买或建造一套住房，并将其作为主要居所。
- RRSP账户：提取的资金必须已经在RRSP账户中存放至少90天。
提取资金
通过HBP提取资金的步骤如下：
- 申请表格：填写并提交CRA的T1036表格（Home Buyers’ Plan – Request to Withdraw Funds from an RRSP）。
- 提取资金：在购买或建造住房的完成日期前30天内，或者在完成日期后的一年内，从RRSP中提取所需资金。
- 资金使用：提取的资金必须用于购买或建造符合条件的住房。
还款要求
HBP提取的资金必须在15年内分期偿还到RRSP账户中：
- 还款期限：还款从提取后的第二个日历年开始。例如，若在2024年提取资金，还款将从2026年开始。
- 年度还款额：每年需偿还的最低金额为提取总额的1/15。如果当年未能偿还最低金额，未偿还部分将作为收入，需缴纳所得税。
优势
- 税收优惠：提取资金时无需缴纳所得税，只要按时还款，提取的资金可以避免税收影响。
- 增加首付款：利用RRSP中的资金可以增加购房首付款，可能获得更好的贷款条件。
例子
假设一个首次购房者从RRSP中提取了$20,000用于购房，他们需要在接下来的15年内，每年偿还$1,333.33到RRSP账户中，以避免将这部分资金计入应税收入。
结论
RRSP买房者计划（HBP）是一个有利的工具，可以帮助首次购房者利用他们的退休储蓄来实现购房梦想。如果您符合资格，不妨考虑通过HBP提取资金，减轻购房压力，并在规定期限内按时还款，确保享受税收优惠。
关于在加拿大安省 买房优惠 和 购房税务抵免 就分享到这里了，欢迎大家留言讨论。本文原写于2014年2月4日，后有更新。文章为犀牛原创，允许转载，但请保留作者及原文链接。我是犀牛，我在多伦多用“工匠精神”做地产。欢迎访问地产犀牛官网（TeamRhino.ca），订阅微信公众平台“这就是多伦多”（号码：Toronto-RealEstate），和我一起“价值投资房地产”！
